个税年度汇算清缴操作与实务

【课程背景】

个税年度汇算清缴就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

【课程收益】

1、了解年度汇算清缴的情形

2、了解年度汇算清缴需要准备的事项

3、掌握年度汇算清缴的操作流程与办法

4、掌握办理补税或退税的事项

5、学会手机APP或网页 Web 端汇算清缴操作

【课程对象】

经营层、各直线经理、人力资源工作者、财务工作者、员工等

【课程特色】

1、系统：课程涵盖了个税汇算清缴各个重点和难点

2、简单：没有空洞的说教，只有简单的方法

3、易懂：深奥的道理寓于简单的描述之中，一听就懂

4、易用：易于复制，立竿见影

【培训形式】

课程讲解+案例分析+疑难解答（线上线下培训均可）

【课程时间】

1天 （6小时/天）

【课程大纲】

一、我需要年度汇算吗

1、什么是年度汇算

2、我需要办理年度汇算吗

（1）我是否不用办理 2019 年度汇算

（2）我是否属于需要办理综合所得年度汇算的情形

（3）哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税

（4）哪些情形应当办理综合所得年度汇算补税

（5）如何快速直观知道我是否需要办理年度汇算

3、办理年度汇算要哪些步骤

4、未按规定办理年度汇算，会有什么后果

案例1：我全年只在一个单位拿工资，我需要办理年度汇算么

案例2：年度汇算时，可减除的扣除项目有哪些

二、我应该什么时候办理年度汇算

1、年度汇算应该什么时间办理

2、未按期办理年度汇算需要承担什么责任么

三、我该去哪儿办理年度汇算

1、什么是我的主管税务机关

2、什么是汇缴地？我选择汇算清缴地后可以变更吗

3、我有任职受雇单位，该去哪里办理年度汇算

4、我是个自由职业者，该去哪里办理汇算

5、什么是经常居住地

6、由单位代办年度汇算的，需向哪个税务机关办理

7、超过汇算期我该向哪里办理申报

案例：专项附加扣除有哪些

四、我该为年度汇算做哪些准备

1、我该为年度汇算准备哪些资料信息

2、我的收入纳税信息可从哪里获得

3、我对收入纳税信息有异议怎么办

4、年度汇算结束后，我需要留存哪些资料备查

5、不如实申报会有什么后果

案例：哪里可以查询本人相关的预扣预缴税款信息

五、我该如何办理年度汇算申报

1、想自己办年度汇算，我该如何办

2、手机个人所得税 APP 申报

3、自然人电子税务局申报    

4、办税服务厅申报

5、邮寄申报

6、我应该填报哪类申报表

7、使用税务机关提供的预填申报数据办理年度汇算常见问题

8、想请单位代办年度汇算，我该怎么

9、单位为员工代办年度汇算，该怎么办

案例：手机个人所得税 APP 申报

六、我该如何办理退税或补税

1、我如何办理退税

（1）我的税会退到哪里

（2）什么是符合条件的银行账户

（3）我可以放弃退税吗

（4）什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失

（5）我可以查我的退税进度吗

2、我如何办理补税

（1）年度汇算时需要补税的，应该在什么期限补缴完毕

（2）年度汇算补税的，有哪些缴税方式

（3）采用邮寄申报的如何补税

（4）采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税

（5）如何确定我补税成功

案例：采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税

七、年度汇算申报后我还需要关注什么

1、我如何查询办理进度

2、如何知道我的年度汇算已经办理完毕

3、年度汇算结束后，税务机关要核实我的汇算信息，我该怎么办

八、手机APP或网页 Web 端汇算清缴操作

1、简易申报

（1）确认申报表信息 

（2）申请退税

（3）更正与作废  

2、标准申报

  （1）确认基本信息

（2）生成和确认申报表信息   

（3）修改申报表信息

（4）缴纳税款或申请退税

（5）更正与作废  

3、选择自行填写

（1）填写收入和税前扣除信息

（2）缴纳税款或申请退税